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老師，母子公司租賃使用權(quán)資產(chǎn)，合并角度，使用權(quán)資產(chǎn)折舊與母公司計提的成本之間的差額，需要抵消嗎，有木有合并角度，關于母子公司之間發(fā)生租賃業(yè)務的分錄抵消明顯
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您好，這種是需要抵消的，需要
2023 07/22 12:31
84784992 
2023 07/22 12:34
為什么呢，有具體關于租賃的從合并報表方面的抵消分錄明細嗎
小鎖老師 
2023 07/22 12:36
是這樣的，因為如果是租賃子公司的話，站在合并的角度是屬于固定資產(chǎn)的，而不是放在使用權(quán)資產(chǎn)
84784992
2023 07/22 12:56
搞不明白，為什么沖那個差額，我的使用權(quán)資產(chǎn)，租賃負債，其他業(yè)務收入，財務費用都沖完了
84784992
2023 07/22 13:03
母公司自身計提折舊多，子公司使用權(quán)資產(chǎn)折舊少，為什么要把母公司多計提的折舊沖減，并相應增加庫存商品呢
小鎖老師
2023 07/22 13:04
你把你的那個分路給我看一下吧
84784992
2023 07/22 13:08
借，其他業(yè)務成本紅字，貸，庫存商品紅字，金額是使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊與母公司累計結(jié)轉(zhuǎn)的其他業(yè)務成本之間的差額
小鎖老師
2023 07/22 13:12
全部的分錄就是這個嗎？還是什么？
84784992
2023 07/22 13:17
其他的該抵得都抵了，就這個不理解，為什么這么做
小鎖老師
2023 07/22 13:37
因為這個一開始有可能是西方屬于庫存商品，然后單獨抵消
小鎖老師
2023 07/22 13:37
你可以把題目發(fā)給我，看看有沒有進入庫存
84784992
2023 07/22 13:40
使用權(quán)資產(chǎn)折舊進了生產(chǎn)成本了，肯定進了庫存商品了，本身設備就是生產(chǎn)用設備
小鎖老師
2023 07/22 14:04
那等于說一開始在個別報表下是庫存商品
84784992
2023 07/22 14:12
這是做的合并抵消，就是母公司租賃設備給子公司，這是合并層面的抵消，現(xiàn)在不明白最后一個分錄的意思
小鎖老師
2023 07/22 14:16
就是庫存商品那個，一開始單體報表，這個資產(chǎn)是在存貨核算的
84784992
2023 07/22 14:20
這個抵消的是哪個單體里面的庫存商品呢？本身母公司的計提的其他業(yè)務成本里面的折舊就是最真實的，為什么要抵消呢，這個其他成本是我從生產(chǎn)成本里面剝離出來的單獨再母公司個報上。為什么不直接做個子公司的自我抵消呢，借主營成本紅字，貸使用權(quán)資產(chǎn)折舊紅字
小鎖老師
2023 07/22 14:26
是這樣的，因為你要把子公司做的那些分錄抵消了，然后母公司做的是對的，所以相當于做個差額
84784992
2023 07/22 14:30
那圖片里面為什么要沖減母公司的其他業(yè)務成本呢，不應該單純的把子公司借主營成本貸使用權(quán)資產(chǎn)折舊這個分錄給沖掉嗎
小鎖老師
2023 07/22 14:36
母公司單體做的? 借 其他業(yè)務成本? 貸 累計折舊，這種他是考慮母子公司兩個分錄，最后抵消的一個差額
84784992
2023 07/22 14:39
但是站在整體考慮的話，我母公司那個計提的成本-其他業(yè)務成本就是最真實的，為什么要再抵消它跟使用權(quán)折舊之間的差額呢，使用權(quán)資產(chǎn)本身已經(jīng)抵消了
小鎖老師
2023 07/22 14:42
合并報表抓過來的是兩家的數(shù)據(jù)，不是一家的啊。。。就跟你收入成本抵消的分錄一樣
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