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2021年2季度，小規(guī)模納稅人企業(yè)季度不超過(guò)45萬(wàn)銷(xiāo)售額，免增值稅。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,自2021年1月1日至2022年12月31日,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
方案一
40萬(wàn)家政服務(wù)銷(xiāo)售=400 000/(1+1%)=396 039.60
6萬(wàn)清潔=60000/(1+1%)=59 405.94
成本=（396 039.60+59 405.94）*70%=318 811.88
超過(guò)45萬(wàn)，要全額交增值稅
（396 039.60+59 405.94）*1%=4554.46
附加稅=4554.46*12%/2=273.27，小規(guī)模納稅人附加稅可以減50%
利潤(rùn)=396 039.60+59 405.94-318 811.88-273.27=136360.39
企業(yè)所得稅=136 360.39*12.5%*20%=3409.01
凈利潤(rùn)=136 360.39-3409.01=132 951.38
方案二
40萬(wàn)家政服務(wù)銷(xiāo)售=400 000/(1+1%)=396 039.60
5萬(wàn)清潔=50000/(1+1%)=49 504.95
成本=（396 039.60+49 504.95）*70%=311881.19
沒(méi)超過(guò)45萬(wàn)，不用交增值稅、附加稅
利潤(rùn)=396 039.60+49 504.95-311 881.19+（396 039.60+49 504.95）*1%=138 118.81
企業(yè)所得稅=138 118.81*12.5%*20%=3452.97
凈利潤(rùn)=138 118.81-3452.97=134 665.84
方案二利潤(rùn)大
2023 07/23 16:43
84784981 
2023 07/23 16:45
謝謝，老師
wu老師 
2023 07/23 17:15
不客氣，祝你學(xué)習(xí)順利。
84784981
2023 07/24 08:23
沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)吧
84784981
2023 07/24 08:24
318811.88是沒(méi)有超過(guò)四十五萬(wàn)的
wu老師
2023 07/24 08:33
是不含稅銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)，方案一396039.6+59405.94=455445.54，超過(guò)了45萬(wàn)
84784981
2023 07/24 08:38
我有點(diǎn)看不懂，你在成本后面寫(xiě)超過(guò)四十五萬(wàn)要交，需要看那個(gè)數(shù)
84784981
2023 07/24 08:47
方案二的利潤(rùn)有點(diǎn)看不懂
wu老師
2023 07/24 09:49
我是按照你那個(gè)答案的順序?qū)懙摹?
應(yīng)交增值稅，方案一，不含稅銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)，所以要全額交增值稅。應(yīng)交增值稅=（396 039.60+59 405.94）*1%=4554.46
方案二，不含稅銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)且都是普票，所以全部免交增值稅。免交的那部分，轉(zhuǎn)入收入。免交增值稅=
（396 039.60+49 504.95）*1%=4455.45.或者直接450000-311 881.19=138 118.81。因?yàn)榉桨付](méi)超過(guò)45萬(wàn)，所以不用交增值稅，那么銷(xiāo)項(xiàng)稅部分也就是企業(yè)取得的收入了。
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