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問題已解決
老師，這道題的第三小問，，第三張圖片畫橫線哪里不懂，能通俗的給講下嗎，，
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你好
這項(xiàng)固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上按照5年折舊，則2018年折舊=150/5=30萬
稅法規(guī)定，這個(gè)設(shè)備2018年能稅前扣除50萬。
因?yàn)槲覀儸F(xiàn)在是計(jì)算要交多少錢給稅務(wù)局，所以要以稅務(wù)上允許的折舊額作為稅前扣除數(shù)。
2018年稅法比會(huì)計(jì)上多扣了=50-30=20，會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按照會(huì)計(jì)折舊算出來的，所以要調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬。
所以，應(yīng)納稅所得額=3000-20+罰款200
2023 07/26 15:04
84784981 
2023 07/26 15:08
這個(gè)懂了老師，就是會(huì)計(jì)扣少了，，那第二小問，金融資產(chǎn)賬上是550，，稅法是600，，這個(gè)為啥不調(diào)整
wu老師 
2023 07/26 15:19
它并不影響利潤(rùn)，因?yàn)槭侵苯佑?jì)入其他綜合收益。相當(dāng)于利潤(rùn)上并沒有這筆，但是計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值有差異，所以要計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槎惙ㄉ辖鹑谫Y產(chǎn)變動(dòng)不計(jì)稅，實(shí)際處置從交稅，所以不影響應(yīng)納稅所得額，所以不用調(diào)整。
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