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問題已解決
老師，麻煩您幫我看下800是哪里來的，900又是哪里來的，圖片只能傳三張，麻煩您隨便回復(fù)，我再傳給您看
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
好的好的，你接著拍照
2023 07/27 16:41
84785000 
2023 07/27 16:45
老師，傳圖順序打亂了，您看下就知道哪里跟哪里了，我所劃線的都是我不知道數(shù)字怎么算的
一休哥哥老師 
2023 07/27 16:49
我先回答第四個(gè)小問
2001-2003 免稅
2004 2005 2006 減半征收
一休哥哥老師
2023 07/27 16:51
您看
2003年新增可抵扣差異=800
2004年新增可抵扣差異=400
2005不增不減
2006轉(zhuǎn)回可抵扣差異 400
2007年轉(zhuǎn)回 可抵扣差異800
您看圖片
一休哥哥老師
2023 07/27 16:52
我們用的遞延所得稅資產(chǎn)的稅率，是要用的轉(zhuǎn)回年份的稅率，而不是發(fā)生年份的稅率
84785000
2023 07/27 16:52
老師，上面的政策我知道，就是不知道為什么用800的差異分開400*12.5%+400*0.25，免稅不就是不用算稅？
一休哥哥老師
2023 07/27 16:56
所以您看圖片
遞延所得稅資產(chǎn)的余額
2003：400*0.125+400*0.25
其中400在 2006年轉(zhuǎn)回稅率12.5%，
另外的400在2007年轉(zhuǎn)回稅率25%
一休哥哥老師
2023 07/27 16:56
2004：
又增加了400 ，稅率 25%，這個(gè)是在2007年轉(zhuǎn)回 稅率25%
所以=400*0.125+400*0.25+400*0.25
一休哥哥老師
2023 07/27 16:57
2005：不增不減 抄2004年
2006： 轉(zhuǎn)回了400，所以少了個(gè)12.5%稅率的400
所以2006=400*0.25+400*0.25
一休哥哥老師
2023 07/27 16:58
2007年轉(zhuǎn)回800 稅率 25%
2007年余額為0
一休哥哥老師
2023 07/27 17:01
您的第二個(gè)問題800哪里的？
您還是看我的圖片
2007年余額=0
2006年余額=800
增加了=0-800=-800
所以這就是轉(zhuǎn)回可抵扣差異 800，調(diào)減應(yīng)納稅所得額800
一休哥哥老師
2023 07/27 17:03
2003年新增可抵扣=800
2004新增可抵扣=1200-800=400
2005年新增可抵扣=1200-1200=0
2006年新增可抵扣=800-1200=-400
2007年新增可抵扣=0-800=-800
正號(hào)表示新增，負(fù)號(hào)表示 轉(zhuǎn)回
所以 2006年轉(zhuǎn)回 400
2007轉(zhuǎn)回 800
一休哥哥老師
2023 07/27 17:04
新增的算法都是用 后一年的余額 減去 前一年的余額
84785000
2023 07/27 17:06
老師，你的新增可抵扣，是賬面折舊額跟稅法折舊額之間的差異對(duì)嗎？這樣算的作用是為了計(jì)算轉(zhuǎn)回可抵扣差異用的？
一休哥哥老師
2023 07/27 17:09
就是不知道為什么用800的差異分開400*12.5%+400*0.25，免稅不就是不用算稅？
答:
2003年不交稅
但是有遞延所得稅，遞延所得稅是以后年度的稅
不是當(dāng)年的稅
一休哥哥老師
2023 07/27 17:10
2003年的暫時(shí)性差異800，在 2006 才開始轉(zhuǎn)回400，2007年轉(zhuǎn)回 400，在轉(zhuǎn)回年份已經(jīng)不免稅了
一休哥哥老師
2023 07/27 17:17
你的新增可抵扣，是賬面折舊額跟稅法折舊額之間的差異對(duì)嗎？
答：是的
這樣算的作用是為了計(jì)算轉(zhuǎn)回可抵扣差異用的？
答：是的
一休哥哥老師
2023 07/27 17:22
你的新增可抵扣，是賬面折舊額跟稅法折舊額之間的差異對(duì)嗎？
答：您也可以這么理解把
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