問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)第四題怎么做，答案看不懂

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/31 12:39
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AABB梁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
考點(diǎn)是購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題， 購(gòu)進(jìn)貨物用于建造廠房能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，前提是，該不動(dòng)產(chǎn)將用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等應(yīng)稅項(xiàng)目。如果構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，屬于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目，即使購(gòu)買(mǎi)材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額要記入固定資產(chǎn)的成本。題目中的廠房擴(kuò)建是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，因此可以抵扣進(jìn)行稅
2023 07/31 13:28
84784952
2023 07/31 13:44
看不懂分錄的金額，可以說(shuō)下怎么來(lái)的嗎？
AABB梁老師
2023 07/31 14:42
借：在建工程1220000 （720000+545000-45000） ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）45000（支付施工單位建筑服務(wù)費(fèi)的進(jìn)行稅可以扣除） ? ? ? ? ? ? 庫(kù)存商品? ?720000（120000*60%） ? ? ? ? ? ? 銀行存款? 545000（500000+45000） 注意建材的已經(jīng)在購(gòu)進(jìn)當(dāng)月進(jìn)行抵扣了，用于擴(kuò)建廠房可以抵扣，所以不用作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
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