問(wèn)題已解決

我想問(wèn)下，第一題的分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)

84784993| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/05 16:52
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鄒鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，分錄如下： 借：其他權(quán)益工具投資 730 壞賬準(zhǔn)備 20 投資收益 50 貸：應(yīng)收賬款 800
2023 08/05 18:08
鄒鄒老師
2023 08/05 18:14
資料二甲公司分錄如下： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4900*30%=1470 ? ?貸：交易性金融資產(chǎn) 630 ? ? ? ? ?其他權(quán)益工具投資 730 ? ? ? ? ?投資收益 110（差額）
84784993
2023 08/06 08:33
但是老師，答案分錄是這樣寫(xiě)的唉
鄒鄒老師
2023 08/06 08:38
你好，答案是合并在一起寫(xiě)的。然后差額10應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不是投資收益。按照答案來(lái)。
84784993
2023 08/06 08:43
但是借長(zhǎng)期股權(quán)投資這塊的730不對(duì)吧？老師這邊寫(xiě)的是其他權(quán)益工具
鄒鄒老師
2023 08/06 08:54
老師是資料一、資料二分開(kāi)寫(xiě)的。寫(xiě)資料一分錄的時(shí)候沒(méi)有看到資料二最后說(shuō)的能夠施加重大影響。 建議按照答案這樣合并寫(xiě)。
84784993
2023 08/06 08:57
更不理解了老師，收到乙公司給的15%股權(quán)為什么通過(guò)長(zhǎng)投呢？
84784993
2023 08/06 08:57
不是以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)嗎
鄒鄒老師
2023 08/06 09:08
“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)”是指甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款，現(xiàn)在進(jìn)行債務(wù)重組了，要終止確認(rèn)應(yīng)收賬款了。 這部分投資乙公司原來(lái)是指定為“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益”的，也就是其他權(quán)益工具投資。 所以資料一乙公司用這部分投資抵債的時(shí)候，老師也把它計(jì)入其他權(quán)益工具投資了。 實(shí)際上應(yīng)該和資料二甲公司原本持有的丙公司15%投資聯(lián)系起來(lái)一起考慮，作為長(zhǎng)投。
84784993
2023 08/06 09:30
那為啥長(zhǎng)投是730+730呢，一部分是15%股權(quán)的公允是730，我理解，還有個(gè)730是啥
鄒鄒老師
2023 08/06 09:51
你好，另外一個(gè)730是資料一中債權(quán)投資的公允價(jià)值，也就是甲公司應(yīng)收乙公司債權(quán)的公允價(jià)值。 債務(wù)人（乙公司）以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)的，債權(quán)人（甲公司）受讓資產(chǎn)的成本=放棄債權(quán)的公允價(jià)值，即730.
84784993
2023 08/06 09:57
不對(duì)唉 ，那另一個(gè)730呢？題目中說(shuō)丙15%的公允價(jià)值是730，并沒(méi)有涉及到原15%的公允價(jià)值
鄒鄒老師
2023 08/06 10:20
同學(xué)，有兩個(gè)730，資料一和資料二都有，你再仔細(xì)看看題干。
84784993
2023 08/06 10:28
題干上寫(xiě)的是交易當(dāng)日，丙公司15%股權(quán)公允價(jià)值為730，這指示的不是當(dāng)日交易的15%股權(quán)公允價(jià)值嗎…
鄒鄒老師
2023 08/06 10:36
現(xiàn)在甲持股30%了，要作為長(zhǎng)投處理了，長(zhǎng)投初始投資成本=原債權(quán)的公允價(jià)值730+原來(lái)作為交易性金融資產(chǎn)核算的15%投資的公允價(jià)值730。這么說(shuō)您理解了嗎？
84784993
2023 08/06 10:46
可是題干上第二個(gè)730不是原作為交易性金資核算的15%投資的公允價(jià)值啊
84784993
2023 08/06 10:47
寫(xiě)的清清楚楚是交易日啊老師，交易日的15%股權(quán)難道不是指原債權(quán)的公允價(jià)值嗎？
鄒鄒老師
2023 08/06 14:14
同學(xué)你好，你的說(shuō)法也是有道理的。只不過(guò)按照你的理解的話，這道題就沒(méi)辦法做了，因?yàn)橐氪_認(rèn)長(zhǎng)投的成本，還需要甲原本持有丙公司的15%投資的公允價(jià)值。 老師覺(jué)得沒(méi)有必要摳字眼了，交易日的15%股權(quán)既可以是原債權(quán)投資的公允價(jià)值，也可以是原交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，這點(diǎn)你有沒(méi)有想過(guò)呢。
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