免費問答

老師 ，對的 ，每月租金3000元，我們開具租賃發(fā)票。

您好，出售的時候，再確認銷售收入即可

老師 這種不是融資租賃吧 ？

另外還有個問題，這個客戶直接付我們一年租金了， 已經(jīng)開了發(fā)票，3.6萬， 然后租期是從今年7月到明年6月的 ， 請問收入還要確認到每月嗎？

您好，你不是租了三年了，后面才決定買的嗎？如果是已經(jīng)租了三年了，你的租金收入，都確認了吧。

我剛說的不太清楚， 是另外一個客戶 ，租一年的， 他在7月把一年租金都付我們了， 而且我們也開票了，到明年6月結(jié)束， 請問這個收入是直接開票月份確認嗎？還是要確認到每月的？

您好，所得稅上，遵循收入配比原則，收入確認到每月的。

老師，，確認到每月的收入的賬務處理怎么做？

借：銀行存款 貸：銷項稅 貸：其他應收款 分期確認收入 借：其他應收款 貸：主營業(yè)務收入 通過其他應收款的科目過渡

老師 不是得提前支付一年的租金才要分期確認收入嗎？怎么樣算提前？

您好，跨年的就算是提前了

假設客戶簽了5年合同， 合同約定每一年支付一次租金， 比如合同期限是2023.6.1-2028.5.31，它在2023.6.30支付了一年租金10萬， 6月份也開票了10萬， 請問也是分期確認收入嗎？

是的，需要分期確認收入。

老師 ，每月開出去的發(fā)票是不是銷售額？如果10萬按借銀行存款10萬，貸銷項稅A， 其他應收款B，借其他應收款B/12，貸主營業(yè)務手入B/12，那和報表的營業(yè)收入不是對不上了嗎？

是的，存在對不上的情況。

發(fā)票也開出了，所以不應該按月確認收入呀

您好， 企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。 出租方如為在我國境內(nèi)設有機構(gòu)場所、且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行 依據(jù) 國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函〔2010〕79號)