免費問答

解答一下上面的問題謝謝

先說第四題，這屬于會計差錯更正：也就是應(yīng)該計折舊，沒計算折舊，現(xiàn)在要把折舊補回去。 當(dāng)初折舊少計，是不是當(dāng)初利潤高，所得稅多交了一塊。那多交的那塊，是不是今年可以少交。也就是今年的”繳納義務(wù)“少了，也就是應(yīng)該要交的所得稅會少一塊。應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅是負(fù)債科目，貸方表示應(yīng)該交的所得稅增多，借方表示減少，所以是借方。可以理解把

為什么不是調(diào)遞延所得稅，兩筆不分開算而是放在一起抵扣

隨后，以前年度折舊少，利潤多，會導(dǎo)致相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)利潤/提取盈余公積這些都變多對把，那是不是今年要調(diào)低。 正常如果是本年的利潤改變，就直接借方，或者貸方，正常計：利潤分配——未分配利潤。 但是是以前年度發(fā)生的，所有就用個中間科目”以前年度損益調(diào)整“暫時放一下。記住，所有的利潤表項目（不管是主營業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收入，銷售費用，管理費用，隨便，只要是利潤類的），但凡是調(diào)以前年度的，都放在”以前年度損益調(diào)整“。

遞延所得稅和這些都沒關(guān)系，只有產(chǎn)生會計上面和稅法上面的處理差異時（這些情況很特定，比如折舊，比如減值），才會有跟遞延所得稅相關(guān)的處理

差錯更正時調(diào)整的那個稅，是直接調(diào)應(yīng)該實際交的稅費，和遞延沒關(guān)系

也就是說，調(diào)整差錯，但凡涉及到稅的，都是直接調(diào) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，就是12月31號之后，發(fā)生的老事件的新結(jié)果（對去年的表有影響）或者全新的事件（對去年的表沒影響）

有影響的，調(diào)表。沒影響的，不處理。

沒影響的，不處理去年的表，直接計入新一年的賬，影響新一年的表。

有影響的，要調(diào)表的，也是一樣的，涉及資產(chǎn)負(fù)債表的項目，直接寫，比如存貨/固定資產(chǎn)一類的，如果涉及利潤表的，都放到以前年度損益調(diào)整里面去中轉(zhuǎn)一下。

好的謝謝

也就是說，本來想計，主營業(yè)務(wù)收入的，用”以前年度損益調(diào)整替代，本來相計銷售費用的，用”以前年度損益調(diào)整替代，最后，”以前年度損益調(diào)整”科目借貸方差額，轉(zhuǎn)出去，該交稅的部分交稅（交稅就是應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅），剩余部分轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益里（盈余公積/未分配利潤一類的）

希望解答能幫到你，麻煩給個五星好評哈