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計提工資的會計分錄 借：生產成本（生產工人） 制造費用（車間管理人員） 管理費用（行政管理人員） 銷售費用（銷售人員） 在建工程（基建人員） 研發(fā)支出——資本化支出/費用化支出（研發(fā)人員） 貸：應付職工薪酬——工資?? 計提企業(yè)繳納的五險一金 借：制造費用(生產人員)?? 管理費用(管理人員)?? 銷售費用(銷售人員)?? 貸：其他應付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等?? 其他應付款—住房公積金?? 發(fā)放工資時 借：應付職工薪酬—工資(應發(fā)工資數(shù))?? 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(實發(fā)工資數(shù))?? 其他應付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)?? 其他應付款—住房公積金(代扣代繳金額)?? 應交稅費—應交個人所得稅(代扣代繳金額)??