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問題已解決
老師這是按時間段一整年下來的，我不明白的地方是確認遞延所得稅負債的時候，從475到600，是增加了600-475＝125，所以貸方計入125。為什么所得稅資產(chǎn)從50到35，依舊是借方計入遞延所得稅資產(chǎn)35呢？遞延所得稅資產(chǎn)35不應該是遞延所得稅資產(chǎn)的余額35嗎？要是確認的話，從50到35，不應該是減少了15么，35-50＝負15，也就是貸方計入遞延所得稅資產(chǎn)15?；蛟S是我基礎(chǔ)不大好，希望老師能給詳細解釋一下。就這塊特別不理解
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您好，您看下各年的暫時性差異情況，題目是應納稅暫時性差異，是逐年增加【+遞延所得稅負債】還是減少【-遞延所得稅負債】？
2023 08/16 11:40
84784950 
2023 08/16 11:41
沒明白老師說的是什么
84784950
2023 08/16 11:42
我問的是遞延所得稅資產(chǎn)這塊為為什么沒有像確認遞延所得負債那樣相加減
小林老師 
2023 08/16 11:43
遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債一般不抵消，按各自余額填寫，您只需要確認各個期末遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)的余額是多少，分錄是發(fā)生額
84784950
2023 08/16 11:45
是一般不抵消，但是這里為什么遞延所得稅負債抵消了，我也明白計算出來的是余額，那為什么遞延所得稅資產(chǎn)這塊就沒有抵消呢？一樣的都是余額
84784950
2023 08/16 11:52
老師，這是題目
小林老師
2023 08/16 12:06
需要判斷各個事項，4是交易性金融資產(chǎn)公允價值變動，5是預計負債，各個業(yè)務是獨立的。遞延所得稅負債本期變化，是因為期末余額與期初不一致導致，同理，遞延所得稅資產(chǎn)也是這個道理，分錄都是發(fā)生額
84784950
2023 08/16 12:13
?明白了老師，就是第一二問，是針對的資料一，每段資料都是獨立計算這個遞延所得稅的，而不是說混在一起，這樣理解是對的吧？
小林老師
2023 08/16 12:41
是的，您的理解非常正確
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