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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲方出租方，乙方承租方，甲違約，乙方收到違約金，企業(yè)所得稅匯算時(shí)，乙方要納稅調(diào)增嗎
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您好， 根據(jù)國稅發(fā)[2000]84號文件的規(guī)定，納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。但是，因違反法律、行政法規(guī)而支付的罰款、罰金、滯納金不得在稅前進(jìn)行扣除，比如對納稅人支付的稅款滯納金就不能扣除。 所以，按照該文件的規(guī)定，你公司的合同違約金依據(jù)真實(shí)、合規(guī)的票據(jù)可以稅前扣除。
2023 08/17 22:04
84785044 
2023 08/17 22:07
我說乙方收到的違約金，做營業(yè)外收入吧？企業(yè)所得稅匯算時(shí)需要納稅調(diào)增嗎
劉艷紅老師 
2023 08/17 22:11
是的，這個(gè)是計(jì)入營業(yè)外收入，不用調(diào)增了，確認(rèn)收入交了企業(yè)所得稅了
84785044
2023 08/17 22:12
哦，對，明白了，謝謝老師
劉艷紅老師
2023 08/17 22:12
不客氣，很高興幫您
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