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建筑服務公司（一般納稅人），增值稅是差額征稅還是全額征稅？
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您好，全額征稅，在異地預繳先差額征稅
根據《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額=全部價款和價外費用÷（1+9%）×9%-進項稅額
一般納稅人跨縣市提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳增值稅，預繳稅款計算如下：
異地預繳稅額=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%
回到機構所在地進行納稅申報，在機構所在地實際繳納的稅額=全部價款和價外費用÷（1+9%）×9%-進項稅額-異地預繳稅款
2023 08/19 07:24
84784960 
2023 08/19 07:45
我這邊怎么是按銷項全額征收增值稅？3%
廖君老師 
2023 08/19 07:47
您好，是的，3%征收率不高的
84784960
2023 08/19 07:55
這是沒有減進項，然后按銷項額來全額征稅了，如取得收入100萬，稅費就是3萬了
廖君老師
2023 08/19 07:57
您好，是的，這是簡易征收，沒有進項減的說法
84784960
2023 08/19 08:01
建筑服務最大的成本是人工成本，選擇差額征稅的時候能不能作為進項減去？
廖君老師
2023 08/19 08:06
您好，這個成本是所得科的扣除范圍，不是增值稅
所謂的差額征稅，是指以差額作為銷售額，確認繳納增值稅，即納稅人以實際取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目金額后的余額為銷售額計算繳納增值稅
84784960
2023 08/19 08:16
不太明白，能不能舉例說明？
廖君老師
2023 08/19 08:25
您好，總包收100，給分包40，總包差額增值稅收入按60計算
但計算利潤的收入是100，分包給開的發(fā)票才作為成本扣除，但收入就是100
84784960
2023 08/19 08:30
增值稅應納稅所得額是60×稅率嗎？
廖君老師
2023 08/19 08:32
您好，是的，差額征收就是這么算的
所謂的差額征稅，是指以差額作為銷售額，確認繳納增值稅，即納稅人以實際取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目金額后的余額為銷售額計算繳納增值稅
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