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如圖,第2問和第3問有何不同,為什么第2問代扣所得稅,而第3問不代扣所得稅?

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84785001| 提问时间:2023 08/19 11:17
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耿老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
你好!“營改增”以后,境內(nèi)企業(yè)對非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費時,除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外,還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。 非居民企業(yè)提供的服務(wù)屬于銷售無形資產(chǎn)或現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的,對外支付的特許權(quán)使用費,代扣代繳稅款的增值稅稅率為6%。根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例,對外支付特許權(quán)使用費代扣代繳稅款的企業(yè)所得稅稅率為10%。 如果該非居民企業(yè)為您提供的咨詢服務(wù)完全發(fā)生在中國境外,則不屬于來源于境內(nèi)所得,無需為其代扣代繳。若該非居民企業(yè)為您提供的咨詢服務(wù)完全或部分發(fā)生在中國境內(nèi),則有來源于中國境內(nèi)的所得,需要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。作為境內(nèi)支付方,您需要為其辦理企業(yè)所得稅源泉扣繳申報。 所以這個題有點瑕疵應(yīng)該說明是境外咨詢業(yè)務(wù)
2023 08/19 11:25
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      Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~