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保存如果用企業(yè)的庫存商品來抵債的話需要繳納增值稅嗎？計(jì)稅依據(jù)是什么？庫存商品的賬面還是公允價(jià)值
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晚上好，需要繳增值稅，作銷售處理增值稅按公允價(jià)值計(jì)算，庫存商品是按賬面結(jié)轉(zhuǎn)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征管問題的通知》國稅發(fā)(1996)155號(hào)文件規(guī)定:三、對商業(yè)企業(yè)采取以物易物、以貨抵債、以物投資方式交易的,收貨單位可以憑以物易物、以貨抵債、以物投資書面合同以及與之相符的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用普通發(fā)票,確定進(jìn)項(xiàng)稅額,報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)予以抵扣.
因此,債務(wù)方應(yīng)當(dāng)將抵債貨物做銷售處理,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額.債權(quán)方,根據(jù)債務(wù)方開具的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用普通發(fā)票,確定進(jìn)項(xiàng)稅額,報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)予以抵扣.
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.
2023 08/23 20:47
84784982 
2023 08/23 20:53
但拿出庫存商品的公司不確認(rèn)收入對嗎
廖君老師 
2023 08/23 21:00
您好，稍等，我正在找政策文件哈
廖君老師
2023 08/23 21:10
您好， 就是有2種處理：確認(rèn)收入和不確認(rèn)收入，我去找政策核實(shí)了，不確認(rèn)收入的
財(cái)會(huì)[2019]9號(hào) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》的通知
第三章 債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理
第十條 以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)和所清償債務(wù)符合終止確認(rèn)條件時(shí)予以終止確認(rèn)，所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
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