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老師我想問一下，存在差異，確認(rèn)遞延所得稅，計稅基礎(chǔ)稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊是當(dāng)月計提還是下月計提？
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同學(xué)，你好
固定資產(chǎn)折舊是當(dāng)月
2023 08/28 14:08
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對選項B.“固定資產(chǎn)計提折舊金額小于與稅法計提金額時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”
固定資產(chǎn)相關(guān)的暫時性差異是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，判斷標(biāo)準(zhǔn)似乎不應(yīng)該以折舊額的差異來判斷，應(yīng)該以固定資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)來判斷。
比如，有沒有可能存在這樣一種情況：固定資產(chǎn)因會計估計變更導(dǎo)致當(dāng)期折舊額小于稅法認(rèn)可的折舊額，但此時累計的稅會差異是可抵扣暫時性差異，計提折舊后，固定資產(chǎn)的賬面價值仍然小于計稅基礎(chǔ)，此時確認(rèn)就不是遞延所得稅負(fù)債，而是遞延所得稅資產(chǎn)。
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固定資產(chǎn)稅會計提折舊方式不一樣，遞延所得稅資產(chǎn)是看本年的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異還是計提折舊的差額?
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2016年12月新購入一項固定資產(chǎn)，支付價款為15萬元。企業(yè)采用直線法計提折舊，與稅法規(guī)定一致。企業(yè)確定該固定資產(chǎn)的使用年限為5年。稅法規(guī)定的使用年限為3年。
要求：逐年確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅，編制相關(guān)會計分錄。
說明：按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，從下個月開始計提折舊，所以本案例中，新增固定資產(chǎn)從2017年1月開始計提折舊。
老師 這個題的會計分錄怎么寫？
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財產(chǎn)凈值是計稅基礎(chǔ)減去稅法規(guī)定扣除是嗎，就是說計稅基礎(chǔ)永遠(yuǎn)是一開始確定的金額？比如新的固定資產(chǎn)入賬時稅法認(rèn)可的計稅基礎(chǔ)是100，稅法規(guī)定折舊每年10,5年末計稅基礎(chǔ)還是100？學(xué)會計的時候所得稅調(diào)整我記得說的是賬面價值和計稅基礎(chǔ)比較，這里的計稅基礎(chǔ)隨稅法折舊是會變的，請老師解答一下
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注會習(xí)題班老師的這個題目確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債是不是有問題？后續(xù)計量模式轉(zhuǎn)換時，賬面價值是8500，計稅基礎(chǔ)不是應(yīng)該是按照稅法口徑計提的折舊 7633.33，差額866.67，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債866.67?25% ？
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