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老師,請問一下投資性房地產(chǎn)非轉(zhuǎn)投為什么要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?
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速問速答由于轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn),房地產(chǎn)改為公允價值計量,且公允價值大于轉(zhuǎn)化前的賬面價值,差額貸記其他綜合收益,不影響利潤。而投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)仍為轉(zhuǎn)化前的賬面價值,因此導(dǎo)致轉(zhuǎn)化后的賬面價值(即公允價值)大于計稅基礎(chǔ)(即轉(zhuǎn)化前的公允價值),形成應(yīng)納稅暫時性差異,因此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2023 08/29 17:08
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