問題已解決
老師好 公司支付給上級集團(tuán)的管理費(fèi)可以在稅前扣除麼?
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速問速答同學(xué),你好
對方開具發(fā)票給你們嗎?
2023 08/30 10:13
84784994
2023 08/30 10:15
對方給開具的
小菲老師
2023 08/30 10:17
同學(xué),你好
那可以的
84784994
2023 08/30 10:22
可是剛查了稅法 說是企業(yè)之間的管理費(fèi)等不得稅前扣除
小菲老師
2023 08/30 10:22
同學(xué),你好
你是有實際業(yè)務(wù)的,就可以的
84784994
2023 08/30 10:23
就是真實存在管理行為的
小菲老師
2023 08/30 10:25
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十九條規(guī)定,“企業(yè)之間支付的管理費(fèi)……不得扣除?!?那么,是不是所有企業(yè)之間,或者說關(guān)聯(lián)企業(yè)之間、上下級企業(yè)之間、母子公司之間支付的管理費(fèi),都不能進(jìn)行稅前扣除呢?
其實也不一定。上述“不得扣除的管理費(fèi)”,主要是指基于上下級隸屬關(guān)系所收取費(fèi)用,則與支付方生產(chǎn)經(jīng)營活動并無關(guān)系,因而不能稅前扣除。
而如果確實提供了實質(zhì)服務(wù),例如“財稅〔2016〕36號”文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》附:銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——企業(yè)管理服務(wù)”,是指提供總部管理、投資與資產(chǎn)管理、市場管理、物業(yè)管理、日常綜合管理等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。則并非上述“管理費(fèi)”,自然可以依法取得發(fā)票、稅前扣除。
當(dāng)然,無論稅收征管法還是其他實體法律法規(guī),都規(guī)定關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立公允原則收取、支付費(fèi)用,進(jìn)行稅務(wù)處理。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定,企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。
您的金額只要符合獨(dú)立市場公允原則即可,具體比例則稅法一般并無規(guī)定(特殊情形除外,例如:銷售傭金有比例規(guī)定)。
84784994
2023 08/30 10:26
收到好的 謝謝老師
小菲老師
2023 08/30 10:27
不客氣,回答滿意請5星好評,謝謝
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