問題已解決
請問老師,我公司是干貨物捯運業(yè)務(wù)的,增值稅收入確認(rèn)時間是什么時候,稅務(wù)文件是什么
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答你好,貨物倒運是什么意思?就是提供運輸服務(wù)嗎?
2023 08/30 14:30
84784989
2023 08/30 14:35
就是貨物從這個地方捯運到別處
郭老師
2023 08/30 14:35
你好,你給別人開發(fā)票的時候,是不是開運輸服務(wù)?
84784989
2023 08/30 14:42
不是運輸服務(wù),是勞務(wù)發(fā)票
郭老師
2023 08/30 14:45
你好,那就是裝卸搬運是這個意思。
84784989
2023 08/30 14:56
對,增值稅收入確認(rèn)時間,稅務(wù)文件
郭老師
2023 08/30 14:59
對于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的界定,總的原則根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定,“發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天?!本桶l(fā)生應(yīng)稅銷售行為而言,確定其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間,是以“收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據(jù)或者發(fā)票開具時間”三者孰先原則確定。
具體來講,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括但不限于以下情形:
1.納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的應(yīng)稅銷售行為,先開具增值稅發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
(納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形,按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定允許使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具不征稅發(fā)票的情形除外)
2.納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
3.納稅人采取賒銷方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
4.納稅人采取賒銷方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
5.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
6.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
7.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物(特定貨物除外),為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
8.納稅人采取預(yù)收貨款方式,生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等特定貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
9.納稅人委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
10.納稅人銷售加工、修理修配勞務(wù),為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。
11.納稅人進(jìn)口貨物,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
12.納稅人發(fā)生銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的應(yīng)稅行為,并在其應(yīng)稅行為發(fā)生過程中或者完成后收到銷售款項的當(dāng)天。
13.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),簽訂了書面合同并確定了付款日期的,為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天。
14.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),簽訂了書面合同但未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
15.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),未簽訂書面合同的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
16.納稅人提供(有形動產(chǎn)和不動產(chǎn))租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
郭老師
2023 08/30 14:59
你這屬于現(xiàn)代服務(wù)的。
84784989
2023 08/30 15:07
對,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)
84784989
2023 08/30 15:08
是不是勞務(wù)完成了就得確認(rèn)收入啊,不管開沒開發(fā)票,收沒收到款項都得確認(rèn)收入啊
郭老師
2023 08/30 15:10
對,是的,是這么做的。
閱讀 270