免費(fèi)問(wèn)答

1、開(kāi)具出口貨物的增值稅普通發(fā)票 ①生產(chǎn)企業(yè):一律使用升級(jí)后的增值稅系統(tǒng)開(kāi)具普通發(fā)票代替原來(lái)的出口發(fā)票(普通發(fā)票二聯(lián)、五聯(lián)均可),今后其他類型出口發(fā)票一律不再使用,如有未繳銷的盡快繳銷. ②外貿(mào)企業(yè):可以選擇使用升級(jí)后的增值稅系統(tǒng)開(kāi)具普通發(fā)票或者開(kāi)具企業(yè)自制憑證兩種方式. ③運(yùn)保傭沖減可不開(kāi)具出口發(fā)票,申報(bào)時(shí)錄入取得的原始發(fā)票號(hào)碼. 2、需以本位幣(人民幣)開(kāi)具. 3、其中在填開(kāi)時(shí)稅率為0(選擇免稅). 4、購(gòu)方企業(yè)可以外文填寫(xiě),納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行賬號(hào)等可不填寫(xiě),但可在地址電話處填寫(xiě)外商所在國(guó)家或地區(qū);如果是出口銷售到國(guó)內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域,購(gòu)方企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行賬號(hào)需填寫(xiě). 5、合同號(hào)、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫(xiě),如果票面開(kāi)具的是CIF價(jià)則在備注欄注明FOB價(jià). 6、如果銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)欄次超過(guò)票面欄次(票面可開(kāi)具8條),可以匯總開(kāi)具,附清單,加蓋發(fā)票專用章后附在發(fā)票后面; 如開(kāi)具普票并需要附清單的,按照現(xiàn)有規(guī)定,該清單必須通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行開(kāi)具,現(xiàn)有系統(tǒng)內(nèi)每張清單可最多填列254條; 清單的金額計(jì)算和發(fā)票票面金額匯總計(jì)算的結(jié)果,由于四舍五入后,可能產(chǎn)生尾數(shù)的差額.系統(tǒng)默認(rèn)差額允許為6分,超過(guò)允許范圍會(huì)報(bào)錯(cuò).因此,對(duì)差額較大的單子,建議分票開(kāi)具,或者手工先使用Excel表計(jì)算好不含稅價(jià),這樣也可以避免差額產(chǎn)生. 7、發(fā)票打印時(shí),稅率欄為*,稅額欄為空. 8、開(kāi)具自制憑證的發(fā)票號(hào)碼建議錄入規(guī)則為申報(bào)年月6位+申報(bào)序號(hào)4位. 9、發(fā)票開(kāi)票限額不夠,申請(qǐng)?zhí)岣唛_(kāi)票限額.提高限額后仍舊不能滿足的,可以每條報(bào)關(guān)單項(xiàng)目對(duì)應(yīng)開(kāi)一張發(fā)票(建議盡量少用). 10、0退稅率的出口貨物申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的,發(fā)票可以按照17%稅率開(kāi)具. 11、如果上級(jí)部門針對(duì)發(fā)票開(kāi)具有最新要求,我們將及時(shí)對(duì)上述說(shuō)明進(jìn)行補(bǔ)充或修改.