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請(qǐng)問老師，（6）遞延所得稅 賬面＞計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債吧？為什么解析是遞延所得稅資產(chǎn)？
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你好
其他應(yīng)付款的負(fù)債，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來(lái)期間按照稅法規(guī)定與負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以自未來(lái)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除，減少未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
所以是遞延所得稅資產(chǎn)。
2023 08/31 15:44
84784983 
2023 08/31 16:01
課程里講的
賬面＞計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
是什么方面？
?這個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債，怎么界定呢？[暈]
有什么好記的方法嗎？
wu老師 
2023 08/31 16:07
這個(gè)要靠自己理解。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。你可以記住一個(gè)例子，后面碰到資產(chǎn)的就都可以以此類推。
比如交易性金融資產(chǎn)，股價(jià)上升帶來(lái)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升，而稅法只有在實(shí)際處置時(shí)公允變動(dòng)才要交稅，所以出現(xiàn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)槎惙ìF(xiàn)在不要交稅，而是以后發(fā)生時(shí)要交稅。這個(gè)就叫做應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是以后要納稅。
而負(fù)債的例子就可以記住上面的那個(gè)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，以后可以抵稅，就叫做可抵扣暫時(shí)性差異。
資產(chǎn)和負(fù)債的界定是會(huì)計(jì)科目的資產(chǎn)類和負(fù)債類。
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