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查了下，說(shuō)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的直接當(dāng)期調(diào)整，說(shuō)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的通過(guò)以前年度損益調(diào)整，是這樣？

你好！ 小企業(yè)以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)如何核算？ 調(diào)整采用未來(lái)適用法 小企業(yè)以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)核算原則采用未來(lái)適用法。未來(lái)適用法是指將變更后的會(huì)計(jì)政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或事項(xiàng)，或者在會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)期和未來(lái)期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)的方法。 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第八十八條規(guī)定：小企業(yè)在處理會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)遵循未來(lái)適用法。本年度發(fā)現(xiàn)的前期差錯(cuò)（前期差錯(cuò)包括：計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤等），無(wú)論重要與否，都不進(jìn)行追溯調(diào)整，將損益直接記入當(dāng)期利潤(rùn)表。 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》還規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，小企業(yè)不論年度財(cái)務(wù)報(bào)告是否批準(zhǔn)報(bào)出，均視為發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的差錯(cuò)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表。這實(shí)際上是未來(lái)適用法的延伸，本文將其定義為未來(lái)適用原則。 整體上來(lái)說(shuō)，小企業(yè)對(duì)于以前年度損益的部分都是采用未來(lái)適用法進(jìn)行核算的，然后進(jìn)行補(bǔ)繳，會(huì)計(jì)都會(huì)將其直接計(jì)入當(dāng)期損益科目，根本就不需要再進(jìn)行以前年度損益的調(diào)整。 有這說(shuō)法

那請(qǐng)問(wèn)下，如果按照 以前年度損益調(diào)整來(lái)處理的話， 涉及所得稅多交了還要退回，那這個(gè)分錄能否寫(xiě)下。另外這個(gè)還要去申請(qǐng)改報(bào)表退？

你好，修改報(bào)表后選擇留底就可以不用退稅，退稅的話，會(huì)增加企業(yè)查賬風(fēng)險(xiǎn)

比如錯(cuò)誤的分錄是 借：管理費(fèi)用 100 借：進(jìn)項(xiàng)稅 13 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 113 正確是 借：管理費(fèi)用 100 借：進(jìn)項(xiàng)稅 13 貸：現(xiàn)金 113 能否把以上分錄步驟 以及涉及企業(yè)所得稅的分錄用以前年度損益調(diào)整寫(xiě)下。謝謝！

你好，可以寫(xiě)下嗎？

你好！你的進(jìn)項(xiàng)稅是允許抵扣的是吧？不涉及進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整

我說(shuō)的是企業(yè)所得稅，你能否寫(xiě)下呢？

借：以前年度損益調(diào)整 -100借：進(jìn)項(xiàng)稅 -13貸 以前年度損益調(diào)整-113正確是 借：以前年度損益調(diào)整 100借：進(jìn)項(xiàng)稅 13貸：現(xiàn)金 113你是否可以抵扣是因?yàn)槿绻荒艿挚鄣脑挘@13也要沖減以前年度損益調(diào)整的然后借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅貸以前年度損益調(diào)整