00:10:00
問題已解決
（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9 900萬元和9 000萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬元。稅法規(guī)定，該筆準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不包括在內(nèi)。 分別計(jì)算甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在2012年年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)，及其相關(guān)的暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額（不必列示計(jì)算過程 這類型的題該怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好，正在為您解答
2023 09/04 19:40
新新老師 
2023 09/04 19:59
存貨的賬面價(jià)值=9000-880=8120，計(jì)稅基礎(chǔ)=9000
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，為可抵扣性暫時(shí)性差異=9000-8120=880
遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額=880*25%-940*25%=-15，也就是轉(zhuǎn)回先前計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)60*25%=-15
期末遞延所得稅資產(chǎn)余額=235-60*25%=220
新新老師
2023 09/04 19:59
滿意的話記得好評哦
閱讀 266
描述你的問題，直接向老師提問
363
意見反饋
