問(wèn)題已解決

為什么應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額 可抵扣暫時(shí)性差異 -應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 例如資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異是指賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 就是本期多交了 可以留著抵扣下期少交，那為什么算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候明明本期多交了還要再加上呢 而不是減去 真的被自己弄糊涂了

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：2018 01/19 11:21
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職稱(chēng)：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)納稅所得額,納稅所得額,利潤(rùn)總額,賬面價(jià)值
學(xué)員您好！，可抵扣暫時(shí)性差異是當(dāng)期的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，打個(gè)比方，固定資產(chǎn)原價(jià)100萬(wàn)元，稅法按照直線法只允許計(jì)提折舊15萬(wàn)，會(huì)計(jì)上采用加速折舊法計(jì)提20萬(wàn)，那么賬面價(jià)值80萬(wàn)小于計(jì)稅基礎(chǔ)85萬(wàn)，這5萬(wàn)最終體現(xiàn)在當(dāng)期的成本費(fèi)用會(huì)計(jì)多算了5萬(wàn)，那么最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)計(jì)算的利潤(rùn)總額較應(yīng)納稅所得額低了5萬(wàn)，所以在算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加上5萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異，反之，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異最終導(dǎo)致的結(jié)果是會(huì)計(jì)利潤(rùn)較應(yīng)納稅所得額多，所以算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
2018 01/19 17:16
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