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個(gè)人獨(dú)資的企業(yè)在今年1月1日簽了一份租賃合同金額是100萬，但當(dāng)月未申報(bào)繳納合同印花稅，如果在今年10月來上這筆印花稅是否應(yīng)該算超期了？(稅局核給企業(yè)的印花稅是按次申報(bào)繳納)

84785040| 提問時(shí)間：2023 09/15 17:46
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會(huì)計(jì)師
你好，這樣是超期的，因?yàn)樵路莶粚Α?/div>
2023 09/15 17:47
84785040
2023 09/15 17:50
100萬的租賃合同應(yīng)繳印花稅是1000元，超期滯納金應(yīng)該怎么算？
鄒老師
2023 09/15 19:59
你好，超期滯納金=滯納的稅款*萬分之5*滯納天數(shù)?
84785040
2023 09/15 20:25
按次申報(bào)的話就應(yīng)該從應(yīng)申報(bào)的1月1日算到10月1日共273天，滯納金:1000元X0.0005X273= 136.5元，這樣對嗎？
鄒老師
2023 09/15 20:26
你好，1月份簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)在2月15日之前完成申報(bào)，從2月16日開始計(jì)算逾期天數(shù)才是的
84785040
2023 09/15 20:32
好的，除了調(diào)整天數(shù)以外其他計(jì)算是對的吧？
鄒老師
2023 09/15 20:33
你好，是的，是這樣的
84785040
2023 09/15 20:38
超期申報(bào)除了滯納金以外，稅局另外可能會(huì)有罰款嗎？
鄒老師
2023 09/15 20:40
你好，超期申報(bào)，是否罰款就需要看你當(dāng)?shù)囟惥值牟昧苛?
84785040
2023 09/15 20:48
好的， 如果合同中寫明了租金支付的具體時(shí)間，那么增值稅申報(bào)時(shí)間是以合同簽訂時(shí)間為準(zhǔn)呢還是以付款時(shí)間為準(zhǔn)(因?yàn)楹贤卸ǖ母犊顣r(shí)間是在簽訂合同后的5個(gè)月之后)
鄒老師
2023 09/15 20:49
你好，增值稅是按每個(gè)月的租金申報(bào)?
84785040
2023 09/15 21:12
具體到這份合同來說就是1月簽的合同，合同里寫:在9月付紿我公司25萬、在10月付25萬，這是含今年在內(nèi)10年的租金。問增值稅應(yīng)從幾月開始申報(bào)？
鄒老師
2023 09/15 21:13
你好，增值稅是按每個(gè)月的租金申報(bào) （增值稅是按合同約定的應(yīng)收取租金的每個(gè)月申報(bào)）
84785040
2023 09/15 21:16
就是每年5萬的租金，公司是小微企業(yè)
鄒老師
2023 09/15 21:17
你好，每年5萬的租金，每個(gè)月按? 5萬/12? 申報(bào)就是了
84785040
2023 09/15 21:21
按老師說的 ，豈不是要從1月就開始申報(bào) ，那分錄是要把收入做掛賬嗎 ？因?yàn)?一8月只是簽了合同 我并沒有收到錢呀這樣也要申報(bào)增值稅 ？
鄒老師
2023 09/15 21:22
你好，是的，沒有收到租金就需要先掛賬。 需要按月（或者按季度）申報(bào)增值稅的?
84785040
2023 09/15 21:29
因?yàn)槲覀兪切∫?guī)模季度申報(bào)增值稅，這樣看來我們是沒有按期申報(bào) 但是不需要繳納稅款 (季度收入只有12500元)，那稅務(wù)對我公司會(huì)有什么懲罰？
鄒老師
2023 09/15 21:30
你好，是否會(huì)懲罰，就需要看你當(dāng)?shù)囟惥值牟昧苛?
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