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問(wèn)題已解決
建筑行業(yè)，簡(jiǎn)易計(jì)稅3%，收工程款90%，有10%質(zhì)保金未收，這種情況下，是否還用的到應(yīng)交稅費(fèi)-代轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額了？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，不用了，質(zhì)保金未收啊
“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目（未達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，達(dá)到時(shí)轉(zhuǎn)入銷(xiāo)項(xiàng)稅額）收入早于稅法？
核算一般納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅額。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)，納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開(kāi)具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。而按照“建造合同”會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，核算確認(rèn)收入的時(shí)間在實(shí)際收款前。
2023 09/22 22:49
84784957 
2023 09/22 22:54
那這種情況下，未開(kāi)票與已開(kāi)票兩種是怎么做賬的？
廖君老師 
2023 09/22 22:59
您好，未開(kāi)具發(fā)票不確認(rèn)收入，還是掛在往來(lái)上
質(zhì)保金開(kāi)具發(fā)票，? 借：銀行 /應(yīng)收? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 銷(xiāo)項(xiàng)稅
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