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當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)才對
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你好，有具體的題目嗎
2023 09/23 17:24
84785029 
2023 09/23 17:31
某乳制品生產(chǎn)企業(yè)2023年1月購進總價150萬元的鮮牛乳用于生產(chǎn)奶酪。已知當月銷售奶酪共計取得含增值稅的銷售收入360萬元，其對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本為200萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。按照成本法計算，本月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額是（）萬元。
84785029
2023 09/23 17:32
當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×10%÷(1+10%)=10.91萬元。 答案是這個 ，可我感覺得用13%
冉老師 
2023 09/23 17:33
因為這個是初級農(nóng)產(chǎn)品。是按照10%
冉老師
2023 09/23 17:34
如果這個題目是非初級農(nóng)產(chǎn)品的話，是按照13%
84785029
2023 09/23 17:37
可我看講義，提示這個扣除率為正常銷售貨物的稅率 9%或13%
冉老師
2023 09/23 17:39
因為以前的初級農(nóng)產(chǎn)品稅率是10%，后來降到9%，所以最新的現(xiàn)在都是9%
學(xué)員這個題目的答案是老政策，老稅率了
84785029
2023 09/23 17:54
好的 謝謝老師
冉老師
2023 09/23 17:56
不客氣，祝周末愉快
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