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老師,這個81題如何計(jì)算?這個時間權(quán)重怎么分配

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84784986| 提问时间:2023 09/25 09:35
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小菲老師
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué),你好 企業(yè)所得稅前可以扣除的利息=2800×7%×3/12+(2800-400)×7%×3/12+(2800-800)×7%×3 /12+(2800-200)×7%×3/12=171.5(萬元)。
2023 09/25 09:40
84784986
2023 09/25 09:41
老師,那個時間月份怎么劃分?不太懂
小菲老師
2023 09/25 09:43
分別是1月1日~3月31日;4月1日~6月30日;7月1日~9月30日;10月1 日~12月31日。在這四個時間段內(nèi),企業(yè)的實(shí)繳資本額與應(yīng)繳資本額的差額發(fā)生變動,所以要分開計(jì)算利息。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
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