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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司2019.1.1以961萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的面值1100萬(wàn)元，票面利率3%，5年期，每年1.5支付利息的債券，劃為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該證券的實(shí)際利率6%。
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你好
借 債權(quán)投資--成本 1100
? ?貸 銀行存款 961
? ? ? ??債權(quán)投資--利息調(diào)整 139
2019.12.31
借 應(yīng)收利息 1100*3%=33
? ??債權(quán)投資--利息調(diào)整? 24.66
? 貸 投資收益 961*6%=57.66
2020.1.5
借 銀行存款 33
? ?貸??應(yīng)收利息33
2020.12.31
借 應(yīng)收利息 1100*3%=33
? ??債權(quán)投資--利息調(diào)整? 26.14
? 貸 投資收益 （961+24.66）*6%=59.14
2021.1.5
借 銀行存款 33
? ?貸??應(yīng)收利息33
2021.12.31
借 應(yīng)收利息 1100*3%=33
? ??債權(quán)投資--利息調(diào)整? 27.71
? 貸 投資收益 （961+24.66+26.14）*6%=60.71
2022.1.5
借 銀行存款 33
? ?貸??應(yīng)收利息33
2022.12.31
借 應(yīng)收利息 1100*3%=33
? ??債權(quán)投資--利息調(diào)整? 29.37
? 貸 投資收益 （961+24.66+26.14+27.71）*6%=62.37
2023.1.5
借 銀行存款 33
? ?貸??應(yīng)收利息33
2023.12.31
借 應(yīng)收利息 1100*3%=33
? ??債權(quán)投資--利息調(diào)整? 31.12（倒擠，=139-24.66-26.14-27.71-29.37）
? 貸 投資收益 33+31.12=64.12
2024.1.5
借 銀行存款 33
? ?貸??應(yīng)收利息33
借 銀行存款 1100
? ?貸 債券投資--成本1100
2023 09/27 16:40
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