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問題已解決
老師，我司近期委托對方公司研發(fā)一款辦公系統(tǒng)，合同約定研發(fā)費用分兩期支付，合同簽訂后先支付第一期費用，項目驗收后再支付第二期費用?，F(xiàn)在收到對方公司開的全款發(fā)票，我們只支付了第一期費用，賬要怎么記？
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您好，借：無形資產(chǎn) 貸：銀行 應付賬款
2023 09/29 18:07
84785008 
2023 09/29 18:23
未達到可使用狀態(tài)的可以計入“無形資產(chǎn)”？
廖君老師 
2023 09/29 18:26
您好，對不起，粗心了，驗收后這個關鍵詞沒注意到
借：預付賬款 （倒擠金額）? 進項稅 （發(fā)票上稅金）? ?貸：銀行，
84785008
2023 09/29 18:41
借：預付（不含稅全款）
進項稅（發(fā)票上稅金）
待：銀行存款（已支付的第一期款）
其他應付款（驗收后待支付的第二期款）
是不是這樣？
廖君老師
2023 09/29 18:45
您好，因為沒有完工驗收也不會攤銷，所以我的考慮只入賬發(fā)票的進項稅（先抵扣了再說）和實際支付的款項，倒擠預付，付二期時
借：無形資產(chǎn)（上次發(fā)票上的未稅）貸：銀行（二期付款）? 預付（上次倒擠的預付）
這樣往來也平了
84785008
2023 09/29 19:00
沒看懂，能不能記到“無形資產(chǎn)”，全款10萬，本月收到兩張各5萬的發(fā)票，每張發(fā)票不含稅4.72，稅0.28；第一期5萬本月剛剛支付，麻煩老師重新寫下帶金額的分錄吧，謝謝了
廖君老師
2023 09/29 19:04
您好，沒有驗收不要借無形資產(chǎn)哦（剛才我粗心了還是您提醒我的）
借：預付賬款 4.44? 進項稅? 0.56? ?貸：銀行 5
付二期
借：無形資產(chǎn)? 9.44? 貸：銀行 5??預付賬款 4.44?
接下就每月攤銷
84785008
2023 09/29 19:09
好的，明白了。就是第二期要支付的那張發(fā)票，目前就只先對進項稅的部分記賬，對吧
廖君老師
2023 09/29 19:09
您好，是的，我是想著能抵扣先用上
84785008
2023 09/29 19:11
那如果是小規(guī)模納稅人不能抵稅的，遇到這種又該怎么做
廖君老師
2023 09/29 19:12
您好，借：預付賬款5?貸：銀行 5
付二期
借：無形資產(chǎn)10? ??貸：銀行 5? ? 預付賬款5?
接下就每月攤銷
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