問題已解決

老師您好,合同結算是合同結算-價款結算和合同結算-收入結轉的余額,借方代表已完未驗,貸方代表已驗未完,這幾筆依次抵消分錄我看不懂,專門建筑業(yè)的,老師講下,謝謝老師

84784990| 提問時間:2023 10/01 21:41
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小小霞老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,你這個做一個相關建筑行業(yè)的分錄就看懂了
2023 10/01 22:54
84784990
2023 10/01 23:40
老師怎么做
小小霞老師
2023 10/02 21:24
你可以參考一下 例:某工程項目某年進度款結算1090萬元,假定本年尚未發(fā)生增值稅納稅義務,本年按照履約進度(完工進度)確認收入1100萬元,實際發(fā)生成本900萬元。 1、按照建造合同準則,結算價款和確認收入的會計分錄為: 借:應收賬款 1090萬元 貸:工程結算 1000萬元 應交稅費—待轉銷項稅額 90萬元 借:主營業(yè)務成本 900萬元 工程施工—合同毛利 200萬元 貸:主營業(yè)務收入 1100萬元 2、按照新收入準則,結算價款和確認收入的會計分錄為: 借:應收賬款或合同資產(chǎn) 1090萬元 貸:合同結算—價款結算 1000萬元 應交稅費—待轉銷項稅額 90萬元 借:合同結算—收入結轉 1100萬元 貸:主營業(yè)務收入 1100萬元 報表列示時,需要分析填列,如果「合同結算」科目的期末余額在借方,分別在「合同資產(chǎn)」項目(一年之內完成結算)或「其他非流動資產(chǎn)」項目列示;如果該科目的期末余額在貸方,分別在「合同負債」項目(一年之內完成履約)或「其他非流動負債」項目列示。
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