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老師你好，固定資產(chǎn)折舊500萬元以下一次性扣除。我們公司固定資產(chǎn)是七月份購買的。計(jì)提折舊是8月份和九月份。我申報(bào)第三季度資產(chǎn)加速折舊攤銷優(yōu)惠明細(xì)表的時(shí)候，準(zhǔn)予一次性扣除。請問會計(jì)做賬如何處理？

84784965| 提問時(shí)間：2023 10/01 22:19
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miao
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好，會計(jì)正常做賬 確認(rèn)固定資產(chǎn) 借固定資產(chǎn)500 貸銀行存款500 分期計(jì)提折舊時(shí) 借管理費(fèi)用等 貸累計(jì)折舊
2023 10/01 22:20
84784965
2023 10/01 22:25
老師你說的這一步我能理解。就是稅法上和會計(jì)上的差異我這是不是要確認(rèn)遞延所得稅。比如說，我買了一個(gè)固定資產(chǎn)120萬，使用了兩個(gè)月，折舊計(jì)提了4，稅法上在本季度允許一次性扣除120。這個(gè)時(shí)候我的賬務(wù)處理程序是哪樣？
miao
2023 10/02 00:04
同學(xué)您好，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=116，計(jì)稅基礎(chǔ)=120，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4*25%=1
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