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問題已解決
2×22年 12月 11日，向光明公司銷售一批不含稅價(jià)格為 2000萬元的產(chǎn)品，產(chǎn)品成本為 1500萬元。合同約定光明公司收到后 3個(gè)月內(nèi)若發(fā)生質(zhì)量問題可退貨。截止 2×22年 12月 31日，上述商品未發(fā)生退回。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，該產(chǎn)品的退貨率為 10%。請(qǐng)問影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答同學(xué)您好，會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)（2000-1500）*10%=50萬元預(yù)計(jì)負(fù)債和銷售費(fèi)用，稅法不認(rèn)這筆費(fèi)用，應(yīng)納稅調(diào)增50萬元，影響所得稅50*25%=12.5萬元
2023 10/02 22:45
84784962 
2023 10/03 08:42
老師計(jì)算預(yù)計(jì)負(fù)債不是用銷售收入2000*退貨率10%嗎？怎么還要減成本呢就是這點(diǎn)我不理解
miao 
2023 10/03 09:16
同學(xué)您好，收入成本是配比的，確認(rèn)了收入就要結(jié)轉(zhuǎn)成本，同理，沖了收入同時(shí)也要沖成本
84784962
2023 10/03 09:28
那如果是對(duì)遞延所得稅的影響就是用銷售收入2000*退貨率10%嗎？
miao
2023 10/03 09:33
（2000-1500）*10%=50，還需要沖減成本的
84784962
2023 10/03 09:36
遞延所得稅不是把 預(yù)計(jì)不會(huì)退的收入部分計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債嗎？我看分錄都是是在收入那體現(xiàn)預(yù)計(jì)負(fù)債呀
miao
2023 10/03 09:43
1、企業(yè)發(fā)生附有銷售退回條款的銷售且商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)收退貨成本
貸：庫存商品
84784962
2023 10/03 09:45
是呀，確認(rèn)當(dāng)期遞延所得資產(chǎn)時(shí)不就是只有預(yù)計(jì)負(fù)債金額*25%嗎？計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值比
miao
2023 10/03 09:50
是的，同學(xué)，把不含稅的收入對(duì)應(yīng)預(yù)計(jì)要退貨的部分確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
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