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外購海參，以含進(jìn)項稅價格入庫，單價50元。 外購手提袋禮盒，未開具發(fā)票不能抵扣，單價10元。 現(xiàn)用外購的海參和禮盒組合為了維系老客戶作為無償贈送。具體會計分錄（包括數(shù)值）
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您好，送客戶這種個人消費不能抵進(jìn)項哦
借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費 50+10 貸：銀行
咱這個沒有發(fā)票的10現(xiàn)在進(jìn)了費用，為了銀行余額對上，年度匯繳需要納稅調(diào)增的
2023 10/04 16:14
84785007 
2023 10/04 16:15
老師這種外購禮品用于贈送客戶，不是可抵扣進(jìn)項稅，然后視同銷售么？
84785007
2023 10/04 16:16
意思是，直接不抵扣進(jìn)項稅，不視同銷售和這個其實一個意思？
廖君老師 
2023 10/04 16:21
您好，可以這么理解哦，消費品不要去勾選抵扣，稅務(wù)會在大數(shù)據(jù)，就像我們發(fā)福利也不能進(jìn)項抵扣，工作中是這么操作的
84785007
2023 10/04 16:29
主要是，我們是【酒店行業(yè)】這些東西也屬于我們的原材料的
84785007
2023 10/04 16:29
只是偶爾會送下客戶
廖君老師
2023 10/04 16:30
您好，哪只管抵扣，我們不說誰知道是送客戶了
84785007
2023 10/04 16:31
這個很麻煩的，我寫的比較簡單，主要是我們是一批一批的買，比如購來100斤海參儲存著，用的時候就領(lǐng)用嘛，偶爾也會領(lǐng)用送客戶。
但其實入庫的那個是100斤
出庫就100斤慢慢出，所以我得貸：庫存商品的
這個進(jìn)項稅也不可能全部不抵扣
84785007
2023 10/04 16:33
哦哦哦。老師，你說的很有道理哎。但是，有個bug，倉庫他出在總經(jīng)辦或者市場部。這…
84785007
2023 10/04 16:34
能抵扣進(jìn)項稅也不用視同銷售的話，怎么整合理，出在總經(jīng)辦和市場部…
廖君老師
2023 10/04 16:38
您好呀，出在市場部和總經(jīng)辦，這些單據(jù)都是業(yè)務(wù)招待的證據(jù)，代方還是庫存商品的話，還是視同銷售吧，萬一有風(fēng)險了，老板要怪我們的，還是安全第一
84785007
2023 10/04 16:39
嗯嗯，知道了
84785007
2023 10/04 16:39
但是老師這會計分錄還是蒙蒙的
廖君老師
2023 10/04 16:42
您好， 我們就視同銷售
借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待? ?代：主營業(yè)務(wù)收入? 銷項稅
借：主營業(yè)務(wù)成本? ?貸：庫存商品
84785007
2023 10/04 16:42
懵懵的，是這樣，我們這邊入庫的時候，因為發(fā)票不及時，倉庫那邊是以含進(jìn)項稅價格入庫的。
就說我的那個案例！
所以我這邊
海參入庫
借：庫存商品50（含進(jìn)項稅）
貸：應(yīng)付賬款50
包裝盒入庫（不可抵扣，沒票）
借：庫存商品10
貸：應(yīng)付賬款10
廖君老師
2023 10/04 16:43
您好，海參發(fā)票來了咱還是要做進(jìn)項稅，申報時抵扣了呀
84785007
2023 10/04 16:44
啊啊啊，是這樣么？
借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費
貸：庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-（銷）
廖君老師
2023 10/04 16:50
您好，可以這樣哦，但這樣的分錄有一個不好，就是增值稅申報時有未開票收入，但我們賬上沒有，到時不好核對嘛
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