甲公司以人民幣為記賬本位幣,采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣,并按月計(jì)算匯兌損益。已知2X21年4月30日"應(yīng)收賬款﹣﹣美元"科目原幣余額100萬(wàn)美元,當(dāng)日即期匯率為1美元=6元人民幣。甲公司2x21年5月發(fā)生的有關(guān)"應(yīng)收賬款﹣﹣美元"業(yè)務(wù)如下:已知2X21年5月31日的即期匯率為1美元=6.1元人民幣。(1)5日銷售商品80萬(wàn)美元,款項(xiàng)未收到,當(dāng)日即期匯率1美元=6.2元人民幣。(2)23日收回期初的欠款60萬(wàn)美元,款項(xiàng)存入銀行,當(dāng)日即期匯率1美元=6.3元人民幣。(3)28日收回5日的欠款50萬(wàn)美元,款項(xiàng)存入銀行,當(dāng)日即期匯率1美元=6.4元人民幣。要求:(答案以萬(wàn)元為單位)(1)計(jì)算外幣賬戶的期末外幣余額;(2)計(jì)算調(diào)整后記賬本位幣余額;(3)計(jì)算期末匯兌差額。
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款項(xiàng)60萬(wàn)美元。因此,外幣賬戶的期末外幣余額為:
100(4月30日的外幣余額)+ 80(5月5日未收回的款項(xiàng))- 60(5月23日收回的款項(xiàng))+ 50(5月28日未收回的款項(xiàng))= 170萬(wàn)美元。
(2) 調(diào)整后記賬本位幣余額:
根據(jù)題目中的即期匯率,我們可以計(jì)算出調(diào)整后記賬本位幣余額:
100(4月30日的記賬本位幣余額)+ 80 x 6.2(5月5日銷售商品,按即期匯率折算)- 60 x 6.3(5月23日收回欠款,按即期匯率折算)+ 50 x 6.4(5月28日收回欠款,按即期匯率折算)= 976萬(wàn)元人民幣。
(3) 期末匯兌差額:
根據(jù)題目中的計(jì)算,我們可以得到期末匯兌差額:
976 - (100 x 6 + 80 x 6.1 + 60 x 6.1 + 50 x 6.1) = 4萬(wàn)元人民幣。
綜上所述,我們可以得出以下結(jié)論:
期末匯兌差額為4萬(wàn)元人民幣;
調(diào)整后記賬本位幣余額為976萬(wàn)元人民幣;
外幣賬戶的期末外幣余額為170萬(wàn)美元。
2023 10/07 16:45
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