免費(fèi)問(wèn)答

您好，您好，請(qǐng)問(wèn)您辦理了總分機(jī)構(gòu)匯總納稅備案嗎？ 如果沒(méi)辦理，那么是各自申報(bào)繳納。

老師，已經(jīng)辦理了

您好，好的，那么是總公司負(fù)擔(dān)50%，分公司負(fù)擔(dān)50% 。

可是分公司收入只有10萬(wàn)，總公司收入1億多，所得稅平分感覺(jué)不合適呀？

您好，總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅實(shí)行分步計(jì)算分?jǐn)?，第一步?jì)算總機(jī)構(gòu)與各分機(jī)構(gòu)之間的分?jǐn)偨痤~，第二步計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)之間的分?jǐn)偨痤~。 第一步：分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)與所有滿足參與分?jǐn)倵l件的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間的企業(yè)所得稅稅款，即總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%、所有滿足條件分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%。 第二步：總機(jī)構(gòu)根據(jù)上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，相?yīng)計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚惪?。第二步分?jǐn)傆?jì)算是在所有滿足條件二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間在第一步分?jǐn)偦A(chǔ)上的再次分?jǐn)?，第二步分?jǐn)偟幕鶖?shù)金額是第一步計(jì)算分?jǐn)偨o各分支機(jī)構(gòu)間的50%部分，各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟谋壤前礌I(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三因素依據(jù) 0.35、0.35、0.30 權(quán)重分別計(jì)算的。計(jì)算公式如下：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤Ｈ?jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。

您好，您只有一個(gè)分公司，那么就只有前述第一步的分?jǐn)偛襟E。

好的老師，那我明白了。老師現(xiàn)在我們分公司負(fù)責(zé)人不愿意承擔(dān)總公司的所得稅，現(xiàn)在可以把分公司改為子公司嗎？

您好，通常是先注銷(xiāo)分公司，再注冊(cè)子公司。