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老師，舉個例子？差額計稅

84784974| 提問時間：2023 10/09 20:14
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
您好，好的 小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅，含稅銷售額80，000.00元，支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60，000.00/(1+5%)×5%=2，857.14元，則： 1、確認收入時會計處理 借：銀行存款 80，000.00 貸：營業(yè)收入 76，190.48 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 3，809.52 2、支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2，857.14 主營業(yè)務(wù)成本 57，142.86 貸：銀行存款 60，000.00
2023 10/09 20:15
84784974
2023 10/09 20:16
上面兩筆分錄在哪體現(xiàn)？
廖君老師
2023 10/09 20:18
您好，我們開出發(fā)票寫1分錄，支付員工工資時寫2分錄
84784974
2023 10/09 20:19
書上圖片在哪里有反應(yīng)？
廖君老師
2023 10/09 20:23
您好，圖中上一分錄比如支付分包公司的款時， 圖中上一分錄比如取得分包公司的發(fā)票時
84784974
2023 10/09 21:45
跟你上面寫的分錄有什么聯(lián)系，能具體一點嗎？
廖君老師
2023 10/09 21:50
您好，您問題是舉例差額征稅，我是用的勞務(wù)派遣的例子也是差額征稅 圖中說要收到發(fā)票，勞務(wù)派遣是收不到發(fā)票的，因為工資是發(fā)給工人，分包款有發(fā)票的
84784974
2023 10/09 22:24
我拍你圖片分錄怎么回事?。?/div>
廖君老師
2023 10/09 22:26
您好，圖中上一分錄比如支付分包公司的款時的分錄 圖中下一分錄比如取得分包公司的發(fā)票時的分錄
84784974
2023 10/09 22:51
我是說你分錄沒有體現(xiàn)借：應(yīng)交稅費-增值稅（銷項稅額抵減）貸：主營業(yè)務(wù)成本？與書上分錄不同
廖君老師
2023 10/09 22:54
您好，是的，我不是解釋了么，我寫的是勞務(wù)派遣，圖 的分錄跟分包差不多，您提問說差額征收，我寫的是勞務(wù)派遣的差額征收
廖君老師
2023 10/09 22:57
您好 支付分包款109 1.發(fā)生成本費用時 借:主營業(yè)務(wù)成本等【應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額】 109 貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款等 109 2.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減) 9 應(yīng)交稅費——簡易計稅【簡易計稅方法】 9 貸:主營業(yè)務(wù)成本等 9
84784974
2023 10/10 07:04
收到發(fā)票稅額沖成本怎么理解呢？
84784974
2023 10/10 07:05
可以理解多了9的進項，成本少了嗎
廖君老師
2023 10/10 07:21
您好，是的，是這么理解的
84784974
2023 10/10 08:36
然后收入再單獨做？
廖君老師
2023 10/10 08:41
您好，我們支付給分包的錢只是成本，收到甲方的錢開票給他才是收入
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