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2021年1月份工資收入額16000元，當月專項扣除“三險一金”為工資收入的22.4%、繼續(xù)教育扣除額400元、住房租金扣除額1500元、、贍養(yǎng)老人扣除額2000元、子女教育扣除額1000元，專項附加扣除額合計4900元，無其他扣除額。2021年全年工資收入總額230000元，專項扣除51520元，專項附加扣除58800元，其工資薪金全年預扣預繳個人所得稅合計應為3448元。要求：（一）平時預繳的計算1.計算應預扣預繳1月份應交個人所得稅；2.假設2月份工資收入額17000元，專項扣除額、專項附加扣除額和免征額與1月份相同，計算應預扣預繳2月份應交個人所得稅；3.張強3月去A地講學5天，獲得勞務收入8000元，計算應預繳的個人所得稅；4.張強在6月取得一筆稿酬收入6000元，計算應預繳的個人所得稅；5.張強在11月份將擁有的一項專利技術的使用權轉讓給本市的制造商，獲得收入20000元，計算應預繳的個人所得稅。（二）年終匯算清繳1.確定年收入總額、應納稅所得額、稅率及應納稅額；2.確定全年累計預扣稅額；3.確定補稅或退稅額。（三）填報《個人所得稅年度自行納稅
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(一) 平時預繳的計算
1.應預扣預繳1月份應交個人所得稅 = (16000 - 5000 - 2240 - 400 - 1500 - 2000 - 1000 - 4900) x 3% = 330元
2.應預扣預繳2月份應交個人所得稅 = (17000 - 5000 - 2240 - 400 - 1500 - 2000 - 1000 - 4900) x 3% = 375元
3.張強應預繳的個人所得稅 = (8000 x (1-20%) x 20%) = 1280元
4.張強應預繳的個人所得稅 = (6000 x (1-20%) x 20%) = 960元
5.張強應預繳的個人所得稅 = [(20,000-2,5) x(1-20%)] x 20% = 3,775元
(二) 年終匯算清繳
1.年收入總額：23萬元應納稅所得額：23萬元 - 5萬元（免稅額） - 專項扣除（5.152萬元）+ 專項附加扣除（5.88萬元） = 12.968萬元稅率：3% - 速算扣除數(shù)：1,440元應納稅額：12.968萬元 x 3% - 1,440元 = 3,655.2元
2.全月累計預扣稅額：335 x 12個月 + 1,280 + 960 + 3,775 = 8,695元全年累計預扣稅額：8,695元 + (5 x 3%) = 8,718.5元全年累計應納稅額：3,655.2元 + (8,718.5元 - 3,655.2元) x 稅率 = [如果大于1,444.8 元] (超過部分 x) + (不超過時）免除），假設小于或等于，應納年稅為免征）
2023 10/10 19:38
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