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2022年1月1日，A商貿(mào)公司向非金融機構B公司借款2800萬元，約定年利率為7%(小于金融機構利率)。按照公司章程規(guī)定，A商貿(mào)公司股東張某應于4月1日出資400萬元，張某7月1日投入400萬元。A商貿(mào)公司2022年列支借款利息支出196萬元，不考慮其他調(diào)整事項。請問： (1)企業(yè)所得稅可稅前扣除的利息支出是多少? =2800*7%*6/12+（2800-400）*7%*6/12=98+84=182萬元 (2)A商貿(mào)公司為一般納稅人，利息支出取得6%稅率的專票，可用于抵扣的進項稅額是多少? =2800*7%=196*6%=11.76萬元 利息支出182，可抵扣進項稅額11.76 對嗎？
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您好，對的，增值稅的抵扣不考慮納稅調(diào)增部分，比如電信企業(yè)的手續(xù)費和傭金超過收入5%要調(diào)增，但進項一樣可以抵。如果依法可進行抵扣的事項，那么，對已抵扣的進項稅無需作調(diào)整處理。
2023 10/10 20:57
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