免費(fèi)問答

同學(xué)，你好 建筑勞務(wù)公司常用會計(jì)分錄，以一般納稅人為例，整理如下： 1.原材料及工器具等 （1）購買時(shí)（入庫單、送貨單、發(fā)票） 借：原材料——相應(yīng)明細(xì)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）領(lǐng)用時(shí)： 借：勞務(wù)成本——相應(yīng)明細(xì) 貸：原材料——明細(xì) 2.固定資產(chǎn) （1）購入時(shí)（入庫單、送貨單、發(fā)票） 借：固定資產(chǎn)（生產(chǎn)用或非生產(chǎn)用） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）按月計(jì)提折舊時(shí)（根據(jù)折舊明細(xì)表）借：勞務(wù)成本——折舊或攤銷 或 借：管理費(fèi)用——折舊或攤銷 貸：累計(jì)折舊 3.低值易耗品 （1）購入時(shí)（入庫單、送貨單、發(fā)票） 借：低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）攤銷時(shí)： 借：勞務(wù)成本——折舊或攤銷 或 借：管理費(fèi)用——折舊或攤銷 貸：低值易耗品 4.外購人工費(fèi)（結(jié)算單、發(fā)票等 借：勞務(wù)成本——人工費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 5.應(yīng)付職工薪酬的核算 （1）計(jì)提工資（工資表及擬購買相關(guān)福利等） 借：勞務(wù)成本——人工費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金 管理費(fèi)用——工資、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金（單位負(fù)擔(dān)部分） （2）發(fā)放工資福利和繳納五險(xiǎn)一金時(shí)（銀行回單、五險(xiǎn)一金收據(jù)等）： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資、福利費(fèi)、職工教育費(fèi)經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金 貸：銀行存款 其它應(yīng)付款（工資已扣個(gè)人負(fù)擔(dān)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、住房公積金部分） 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅 （3）繳納五險(xiǎn)一金及代扣個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金（單位負(fù)擔(dān)部分） 其它應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分） 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 6.按合同約定辦理結(jié)算及收款 （1）結(jié)算 借：應(yīng)收賬款——客戶（預(yù)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （2）收款（銀行回單、收款收據(jù)等） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——客戶（預(yù)收賬款） 8.稅金核算 （1）“轉(zhuǎn)出未交增值稅”：核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。 月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 （2）下月繳納上月增值稅（完稅證、銀行回單） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 （3）計(jì)提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅（教育費(fèi)附加等） （4）繳納印花稅及城建稅、教育費(fèi)附加等：借：稅金及附加（印花稅） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅（教育費(fèi)附加等）貸：銀行存款 9.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 10.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 （1）主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用等 （2）收益轉(zhuǎn)入本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入（其它業(yè)務(wù)收入、投資收益等） 貸：本年利潤 11.計(jì)提季度企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 12.繳納企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 13.將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 14.年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣差異） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債（應(yīng)納稅差異）