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學員您好！首先，針對增值稅而言，境外單位提供完全發(fā)生在境外的服務，不需要代扣代繳增值稅，針對企業(yè)所得稅而言，要區(qū)分這個境外企業(yè)是居民企業(yè)還是非居民企業(yè)，即該企業(yè)實際管理機構有沒有在中國境內，在中國境內有沒有設立機構、場所，如果在中國境內設立機構場所的，應當就其所設機構場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)咋中國境內未設立機構場所，或雖設立機構場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。