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老師，公司是生產(chǎn)型企業(yè)有內(nèi)銷和外銷。生產(chǎn)的產(chǎn)品外銷進項稅能抵扣，但是有一部分公司是直接國內(nèi)買進原材料再出售到國外？會計把這部分原材料做了進項稅轉(zhuǎn)出？是為什么呢？
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因為出口到國外的是免稅的。對應(yīng)的進項不能抵扣。
2023 10/21 09:53
84785000 
2023 10/21 10:07
老師，公司用國內(nèi)原材料生產(chǎn)成成品外銷，進項稅要轉(zhuǎn)出么？我們公司有內(nèi)銷外銷，原材料分不清的
小寶老師 
2023 10/21 10:20
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務(wù)總局第50號令)文件第二十六條的規(guī)定:"一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計."
由于貴公司來料加工免征加工費增值稅,因此其相應(yīng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,其中無法劃分不得抵扣進項稅額的部分,應(yīng)按上述規(guī)定的公式計算不得抵扣的進項稅額
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