免費(fèi)問答

已知甲公司為增值稅一般納稅人，2022年3月取得交通運(yùn)輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油，取得增值稅專用發(fā)票金額欄列示金額10萬元，購入運(yùn)輸車輛取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額22.6萬元，發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出取得增值稅專用發(fā)票列示金額40萬元。 根據(jù)題目，我們可以進(jìn)行以下計(jì)算： 1.交通運(yùn)輸收入應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額 = 111 / (1+9%) × 9% = 9萬元。 2.外購汽油應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 10 × 13% = 1.3萬元。 3.購入運(yùn)輸車輛應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 22.6 / (1+13%) × 13% = 2.6萬元。 4.發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 40 × 9% = 3.6萬元。綜上，甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - (進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額) = 9 - (1.3+2.6+3.6) = 2.5萬元。