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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好 鋼板制作成甲板是加工，安裝屬于建筑安裝，因?yàn)槎加锌梢苑珠_(kāi)核算工程量。如果從動(dòng)產(chǎn)的角度理解，銷(xiāo)售空調(diào)和安裝，能分開(kāi)核算屬于兼營(yíng)，分別13%貨物銷(xiāo)售和9%安裝服務(wù)，這個(gè)船甲板，把鋼板加工成甲板，然后安裝，工程量可以分開(kāi)核算，那么應(yīng)該可以理解成兼營(yíng)，分開(kāi)納稅。那我們的稅目應(yīng)該是多少
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，建筑行業(yè)這個(gè)本來(lái)就是兼營(yíng)的，板銷(xiāo)售13%，安裝9%
2個(gè)特殊不算混合：自產(chǎn)貨物+建筑，自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備+安裝。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）規(guī)定：納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
另國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
2023 10/28 18:17
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