免費(fèi)問答

您好，在新收入準(zhǔn)則下，我們?cè)诖_認(rèn)收入時(shí)，現(xiàn)金折扣不再單獨(dú)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，而是計(jì)入合同負(fù)債。 我們公司是一般納稅人，銷售了一批產(chǎn)品226萬，產(chǎn)品的成本為120元，開具了增值稅專用發(fā)票，對(duì)方提前10天就付款了，我們給了2%的折扣。 ①貨物銷售出去時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 226萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 195.48萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26萬 合同負(fù)債 4.52萬 （226*2%=4.52） ②結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 120萬 貸：庫存商品 120萬 ③購買方提前10天付款 借：銀行存款 221.48萬 合同負(fù)債 4.52萬 貸：應(yīng)收賬款 226萬