問題已解決

合同備案之后是免不了稅,說因為總部對我們是100%控股,說100%控股的話不可以免稅,屬于關(guān)聯(lián)交易!這種說法正確嗎?有什么政策依據(jù)嗎?

84784954| 提問時間:2023 10/30 09:02
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,具體的是什么業(yè)務(wù)的?
2023 10/30 09:03
84784954
2023 10/30 09:03
技術(shù)服務(wù)委托研發(fā)
郭老師
2023 10/30 09:05
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號)附件3規(guī)定,試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓,是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為; 技術(shù)開發(fā),是指開發(fā)者接受他人委托,就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為. 你說的這個政策的嗎
84784954
2023 10/30 09:06
對 但是科技局說的是因為我們是屬于關(guān)聯(lián)交易,不能免稅
84784954
2023 10/30 09:06
這個政策也有吧
郭老師
2023 10/30 09:11
有 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第九十條進行了進一步明確,一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。然而,即使母子公司屬于居民企業(yè),還是不能享受上述技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠,因為財稅〔2010〕111號第四條規(guī)定,居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。因為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易往往不符合獨立原則,為了防止關(guān)聯(lián)企業(yè)利用技術(shù)轉(zhuǎn)讓交易規(guī)避稅收所以有了該規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定,母子公司之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得就不是“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得了”,也就不符合優(yōu)惠條件了。
84784954
2023 10/30 09:13
老師這個是不是所得稅政策不享受,增值稅的免稅政策還是能享受的呢
郭老師
2023 10/30 09:18
你好,沒有找到不可以免增值稅的
84784954
2023 10/30 09:19
好的,謝謝老師,那如果備案了我們不開免稅的開增值稅專用發(fā)票可以嗎?
郭老師
2023 10/30 09:21
可以的,可以這么做的。
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