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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2020 年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： 全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；取得國債利息收入40萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中業(yè)務招待費用70萬元，工資薪金總額為300萬，工會經(jīng)費10萬，職工福利費50萬；發(fā)生財務費用200萬元；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。 要求，計算該企業(yè)該年應納的企業(yè)所得稅。
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同學你好，稍等，計算好之后發(fā)你
2023 10/30 14:25
大侯老師 
2023 10/30 15:17
會計利潤=5600-4000+40-760-200+100-250=530萬元。
納稅調(diào)整=-40（國債利息免稅）+28（業(yè)務招待費）+4（工會經(jīng)費）+8（職工福利費）=0
捐贈未超過會計利潤12%,不調(diào)整
當年應納企業(yè)所得稅=（530+0）*25%=132.5萬元，
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