免費(fèi)問(wèn)答

老師您剛才和另一個(gè)不是同一個(gè)人吧？能清楚之前的問(wèn)題嗎？就是剛才老師說(shuō)我雖然是收到進(jìn)項(xiàng)9%，但是我可以按10%來(lái)抵扣？

確定對(duì)方是銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以加計(jì)扣除1%

老師您說(shuō)確定對(duì)方銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品怎么來(lái)確定，如果對(duì)方也是找別人買(mǎi)的呢？反正他們開(kāi)給我們的發(fā)票是9%

看對(duì)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本是否有種植或者養(yǎng)殖范圍

對(duì)方也是批發(fā)的，應(yīng)該也是找別人買(mǎi)的

對(duì)方營(yíng)業(yè)執(zhí)照上面沒(méi)有寫(xiě)有種植或者養(yǎng)殖范圍，只寫(xiě)其他預(yù)包裝食品批發(fā)；其他散裝食品批發(fā)；水產(chǎn)品批發(fā)；肉、禽、蛋批發(fā)；收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品（不含糧食與種子）；其他農(nóng)牧產(chǎn)品批發(fā)。

條件是必須是初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品。 根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號(hào)、財(cái)稅〔2018〕32號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)的相關(guān)規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣1%是用于加工13%稅率的貨物時(shí)，基于其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得到的。在購(gòu)進(jìn)時(shí)先按照購(gòu)進(jìn)相應(yīng)票據(jù)上的金額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，然后在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣1%。 　　主要可以概括為以下三種情況： 　　1、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票，且必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開(kāi)具的普通發(fā)票； 　　2、取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)； 　　3、從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 　　需要注意的是，這里的農(nóng)產(chǎn)品是指列入《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財(cái)稅字[1995]52號(hào))的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的免稅發(fā)票，以及小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，均不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

老師那意思是說(shuō)如果對(duì)方也是找別人進(jìn)過(guò)來(lái)批發(fā)賣(mài)給我們的，是不能按農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除1%的吧

可以加計(jì)抵扣的，只要對(duì)方?jīng)]有加工過(guò)，任然是初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

老師還是有點(diǎn)蒙，這句話確定對(duì)方是銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，企業(yè)找別人批發(fā)過(guò)來(lái)賣(mài)給我們，也符合是銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品？

不需要確定對(duì)方是銷(xiāo)售自產(chǎn)的，只要確認(rèn)是初級(jí)沒(méi)加工的農(nóng)產(chǎn)品