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我們公司前期從廠家購入的設備，有發(fā)票/前期按月折舊，現在跟融資租賃公司融資，他們給我們100萬，我們跟他們簽了2個合同，一個合同是將設備100萬賣給他，還有一個合同是從他們那租用這個設備2年，按月付款，2年一共付他們120萬，有點像售后回租，但是，我們100萬賣給他們的合同是不需要我們給他們開票的，我們后來回租這個設備的時候他們也不給我們開票，他們只給我們開利息20萬部分的發(fā)票，2年還款期結束后這個設備還是我們的！那我們現在賬目需要變動嗎，賬上要進行固定資產清理的會計分錄處理嗎？
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同學，我理解應該不做固定資產清理的，這個就是售后回租。確認使用權資產，租賃負債，減少固定資產
2023 11/02 20:58
84785042 
2023 11/02 21:00
你好，方便發(fā)下完整會計分錄嗎？
不需要做固定資產清理，那我們是還可以按月折舊嗎
84785042
2023 11/02 21:01
我們是小企業(yè)會計準則
朱飛飛老師 
2023 11/02 21:11
同學，我只能寫個大概的分錄，不好意思了，這個建議你還是再查查資料，你這個條件，這些值怎么確認，不太好判斷。
借：銀行存款?100? ? ?
? ? 使用權資產?未來現金流量折現的現值 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??
? 貸：固定資產 賬面價值? ? ? ????
? ? 租賃負債 未來現金流量折現的現值
? ? ?資產處置損益 差額
大概是這樣，數都得還有其他的條件才能算
朱飛飛老師
2023 11/02 21:14
使用權資產后續(xù)是和固定資產一樣按月計提折舊，
借：制造費用等?
貸：使用權資產累計折舊
84785042
2023 11/02 21:14
小企業(yè)會計準則好像沒使用權資產這個科目，
按這個處理的話是不是就不存在這個設備的計提折舊了
朱飛飛老師
2023 11/03 08:18
同學，小企業(yè)會計準則我還真不太熟悉，你在查下資料吧，如果不確認使用權資產，我理解是不用折舊了
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