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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
全資子公司給母公司分紅，年底母公司做分紅計(jì)提的分錄是怎樣的？
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借應(yīng)收股利，貸投資收益。
2023 11/04 17:07
84785003 
2023 11/04 17:08
應(yīng)收股利，報(bào)表是重分類(lèi)進(jìn)其他應(yīng)收的吧？
84785003
2023 11/04 17:10
合并層的抵消分錄是：
借：其他應(yīng)付
貸：其他應(yīng)收
借：投資收益
貸：未分配利潤(rùn)
這樣做對(duì)嗎?
郭老師 
2023 11/04 17:18
可以
借投資收益
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資
最后一個(gè)
84785003
2023 11/04 17:19
100%控股，抵消的是長(zhǎng)投嗎？
郭老師
2023 11/04 17:19
你好是的，是這么做的。
84785003
2023 11/04 17:19
但是是成本法啊
郭老師
2023 11/04 17:26
合并報(bào)表都需要做長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，否則子公司凈利潤(rùn)影響沒(méi)法體現(xiàn)
84785003
2023 11/04 17:28
不太明白呢，能說(shuō)的通俗易懂些嗎？
郭老師
2023 11/04 17:30
個(gè)別報(bào)表平時(shí)用的成本法是一種簡(jiǎn)化偷懶的方法，是不精確的。在成本法下，子公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)母公司并沒(méi)有反映相應(yīng)應(yīng)該享有的利潤(rùn)份額，也避免了子公司盈虧波動(dòng)對(duì)母公司的影響，降低了噪音。合并報(bào)表層面則需要采用精確的計(jì)量方法，權(quán)益法下，子公司的盈虧都會(huì)調(diào)整母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資。簡(jiǎn)單說(shuō)，就是平時(shí)偷懶了，合并的時(shí)候不能再偷懶了。
84785003
2023 11/04 17:31
合并層的抵消分錄是：
借：其他應(yīng)付
貸：其他應(yīng)收
借：投資收益
貸：長(zhǎng)投
最終確定下這樣做對(duì)嗎？
郭老師
2023 11/04 17:35
你好是的
是這么做的
84785003
2023 11/04 17:40
那比如，成本法下母公司對(duì)子公司投資5000萬(wàn)，這是長(zhǎng)投的成本，年末這5000萬(wàn)會(huì)抵消的，再加上抵消的分紅，豈不是把長(zhǎng)投抵消城負(fù)數(shù)了嗎？
郭老師
2023 11/04 17:46
你好你們分紅多少的
84785003
2023 11/04 17:47
分紅也就幾十萬(wàn)
郭老師
2023 11/04 17:48
上面的金額是幾十萬(wàn)
84785003
2023 11/04 17:49
長(zhǎng)投成本是5000萬(wàn)，本年度假設(shè)子公司分紅50萬(wàn)，原本的5000萬(wàn)是要抵消的，這50萬(wàn)的分紅也抵消，那長(zhǎng)投不抵消成負(fù)數(shù)了嗎？
郭老師
2023 11/04 17:57
不好意思沒(méi)考慮過(guò)
不懂
重新提問(wèn)吧
84785003
2023 11/04 18:18
老師竟然不懂。。。。。。
郭老師
2023 11/04 18:21
是的不懂
重新提問(wèn)吧
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