免費(fèi)問(wèn)答

委托代銷有兩種方式：買(mǎi)斷方式和收取手續(xù)費(fèi)方式。 （1）采取買(mǎi)斷方式代銷商品，代銷方可以自己制定銷售價(jià)格，銷售價(jià)格與買(mǎi)斷價(jià)格之間的差額為代銷方的利潤(rùn)。 （2）采取收取手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，代銷方只能按代銷協(xié)議確定的代銷價(jià)格銷售代銷商品。 委托方會(huì)計(jì)分錄為： （1）發(fā)出代銷商品時(shí)：借：委托代銷商品 xxx貸：庫(kù)存商品xxx （2）收到代銷清單時(shí)：借：應(yīng)收賬款——B公司代銷商品款xxx 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xxx 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）xxx 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xxx 貸：委托代銷商品xxx （3）收到代銷方開(kāi)具的手續(xù)費(fèi)發(fā)票時(shí)：借：銷售費(fèi)用xxx貸：應(yīng)收賬款——B公司代銷商品款xxx （4）收到代銷商品款時(shí)：借：銀行存款xxx貸：應(yīng)收賬款——B公司代銷商品款xxxx

有一個(gè)問(wèn)題，誰(shuí)給終端客戶發(fā)票？

委托方給終端方發(fā)票

委托方不是給受托方開(kāi)票么？受托方記進(jìn)項(xiàng)稅

對(duì)，委托方跟受托方發(fā)票，受托方再跟終端方發(fā)票，只是受托方的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)一致

所以，現(xiàn)在的問(wèn)題是，對(duì)于受托方來(lái)講，受托方的總開(kāi)票額定然會(huì)大于它自己實(shí)際的收入，這種情況很容易通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)被稅務(wù)局預(yù)警吧？

受托方實(shí)際的收入是代理費(fèi)，代理費(fèi)不存在進(jìn)項(xiàng)，然后貨款的銷項(xiàng)跟進(jìn)項(xiàng)都能夠?qū)Φ?，所以稅?fù)率一般不存在異常

然后您剛說(shuō)的申報(bào)的銷售收入跟實(shí)際收入存在差異，只要能解釋稅負(fù)率合理解釋，應(yīng)該沒(méi)問(wèn)題

不是申報(bào)的銷售收入和實(shí)際收入不一致，而是開(kāi)票金額與實(shí)際收入不一致，金稅四期數(shù)據(jù)更透明，稅局后臺(tái)一比對(duì)這兩組數(shù)據(jù)，很容易被預(yù)警

這種情況最好去咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，了解一下他們都意見(jiàn)